در سال‌های اخیر، با افزایش استفاده از دستگاه‌های کارتخوان، دولت برای ساماندهی به این حوزه و جلوگیری از فرار مالیاتی، قوانین جدیدی را وضع کرده است. یکی از مهم‌ترین این قوانین، قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان است که در سال ۱۳۹۸ تصویب شد. بر اساس این قانون، همه تراکنش‌هایی که به وسیله دستگاه پوز انجام می‌شوند، باید در سامانه مودیان سازمان امور مالیاتی ثبت شوند. این امر به دولت کمک می‌کند تا درآمد مشمول مالیات صاحبان مشاغل را به صورت دقیق‌تری شناسایی کند. در این مقاله، به نحوه محاسبه مالیات کارتخوان می‌پردازیم.
نحوه محاسبه مالیات کارتخوان
برای محاسبه مالیات کارتخوان، از فرمول زیر استفاده میشود:
مالیات کارتخوان = درآمد مشمول مالیات * نرخ مالیات
درآمد مشمول مالیات، به درآمدی گفته میشود که پس از کسر هزینه‌های مربوطه، باقی می‌ماند.
نرخ مالیات نیز به میزان درصدی گفته میشود که از درآمد مشمول مالیات کسر میشود.
درآمد مشمول مالیات کارتخوان، به صورت زیر محاسبه میشود:
درآمد مشمول مالیات = مجموع تراکنش‌های کارتخوان * (۱ – هزینه‌های مربوطه)
هزینه‌های مربوطه، شامل هزینه‌هایی مانند:
- هزینه خرید دستگاه کارتخوان
- هزینه شارژ دستگاه کارتخوان
- هزینه‌های جانبی مانند هزینه‌های تبلیغات و حمل و نقل
نرخ مالیات کارتخوان، به صورت زیر است:
- برای درآمد مشمول مالیات سالانه از ۱ تا ۲۰۰ میلیون تومان: ۱۵ درصد
- برای درآمد مشمول مالیات سالانه از ۲۰۰ تا ۴۰۰ میلیون تومان: ۲۰ درصد
- برای درآمد مشمول مالیات سالانه از ۴۰۰ میلیون تومان به بالا: ۲۵ درصد
مثال
فرض کنید یک فروشگاه در سال ۱۴۰۲، مجموعاً ۱۰۰ میلیون تومان تراکنش کارتخوان داشته است. اگر هزینه‌های مربوطه این فروشگاه ۲۰ میلیون تومان باشد، درآمد مشمول مالیات آن به صورت زیر محاسبه میشود:
درآمد مشمول مالیات = ۱۰۰ میلیون تومان * (۱ – ۲۰/۱۰۰) = ۸۰ میلیون تومان
با توجه به اینکه درآمد مشمول مالیات این فروشگاه کمتر از ۲۰۰ میلیون تومان است، نرخ مالیات آن ۱۵ درصد است. بنابراین، مالیات این فروشگاه به صورت زیر محاسبه میشود:
مالیات = ۸۰ میلیون تومان * ۱۵/۱۰۰ = ۱۲ میلیون تومان
استعلام مالیات کارتخوان
صاحبان مشاغل می‌توانند برای استعلام مالیات کارتخوان خود، به سامانه مودیان سازمان امور مالیاتی مراجعه کنند. برای این کار، باید کد ملی و کد مالیاتی خود را وارد کنند.
پرداخت مالیات کارتخوان
مالیات کارتخوان باید تا پایان تیرماه سال بعد از سال انجام تراکنش‌ها، پرداخت شود. برای پرداخت مالیات کارتخوان، می‌توان از طریق سامانه مودیان یا سامانه‌های بانکی اقدام کرد.
مشاغل معاف از مالیات کارتخوان
مطابق با قانون مالیات‌های مستقیم، مشاغل زیر از مالیات کارتخوان معاف هستند:
- مشاغلی که درآمد سالانه آنها از ۳۵ میلیون و ۶۰۰ هزار تومان کمتر باشد.
- مشاغلی که درآمد آنها از طریق فعالیت‌های آموزشی، درمانی، فرهنگی، ورزشی، هنری، خیریه، و تعاونی‌های روستایی و عشایری به دست آید.
- مشاغلی که درآمد آنها از طریق صادرات کالا و خدمات به دست آید.
- مشاغلی که درآمد آنها از طریق سرمایه‌گذاری در بنگاه‌های تولیدی به دست آید.
علاوه بر این، برخی از مشاغل نیز با شرایط خاصی می‌توانند از مالیات کارتخوان معاف شوند. برای مثال، مشاغلی که در مناطق محروم و کمتر توسعه‌یافته فعالیت می‌کنند، می‌توانند از معافیت مالیاتی تا سقف ۱۰۰ میلیون تومان در سال برخوردار شوند.
در صورتی که صاحبان مشاغل در مورد اینکه آیا مشمول مالیات کارتخوان هستند یا خیر، مطمئن نیستند، می‌توانند با مراجعه به سازمان امور مالیاتی، از طریق سامانه مودیان، یا با مشاوره با یک حسابدار خبره، این موضوع را بررسی کنند.
در اینجا چند نکته مهم در مورد معافیت مالیات کارتخوان آورده شده است:
- معافیت مالیات کارتخوان، یک معافیت دائمی نیست. صاحبان مشاغل باید هر سال، با توجه به شرایط خود، بررسی کنند که آیا همچنان مشمول این معافیت هستند یا خیر.
- در صورتی که صاحبان مشاغل، درآمد خود را کمتر از میزان واقعی اعلام کنند، ممکن است مشمول جریمه‌های مالیاتی شوند.
با توجه به اینکه مالیات کارتخوان یکی از مهم‌ترین وظایف صاحبان مشاغل است، لازم است که آنها در مورد این موضوع اطلاعات کافی داشته باشند.
اگر مالیات کارتخوان ندهیم چه میشود
در صورت عدم پرداخت مالیات کارتخوان جریمه خواهیم شد. جریمه‌های مالیاتی در خصوص عدم پرداخت مالیات کارت خوان به شرح زیر هستند:
- جریمه عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی: اگر اظهارنامه مالیاتی در مهلت تعیین شده تسلیم نشود جریمه مالیاتی ۲٫۵ درصد مالیات است.
- جریمه عدم پرداخت مالیات: اگر اظهارنامه مالیاتی در مهلت تعیین شده، پرداخت نشود، جریمه ۱۰ درصد مالیات خواهد بود.
- جریمه عدم ثبت دستگاه کارتخوان در سامانه مودیان: چنانچه دستگاه کارتخوان در سامانه مودیان سازمان امور مالیاتی ثبت نشود،. صاحب کسب و کار ۵ درصد مالیات جریمه می شود.
اضافه می شود سازمان امور مالیاتی هم می تواند نسبت به توقیف اموال و دارایی‌های صاحبان مشاغل اقدام کند.
مالیات کارتخوان سیار
مالیات کارتخوان سیار مانند مالیات کارتخوان‌های ثابت، بر اساس نوع شغل و میزان سود شما بین صفر تا ۲۵ درصد محاسبه میشود.
مالیات کارتخوان، یکی از مهم‌ترین وظایف صاحبان مشاغل و کسب‌وکارها است. محاسبه و پرداخت مالیات کارتخوان، به صورت صحیح و به موقع، می‌تواند از بروز مشکلات مالیاتی در آینده جلوگیری کند. در این مقاله، نحوه محاسبه مالیات کارتخوان را به صورت کامل توضیح دادیم. امیدواریم این مقاله برای شما مفید بوده باشد.
نیما جان فشان
تاریخ : 10 - دسامبر - 2023ممنون از نکات خوبتون من خیلی گشتم تا بفهمم مالیات کارتخوان چطور محاسبه میشه
اقتصاد ژورنال
تاریخ : 10 - دسامبر - 2023خوشحالیم که این مقاله براتون مفید بوده نیما عزیز، ممنون از کامنت ارزشمندتون